Налоговые споры

Суд с налоговой

Для успешного судебного спора с налоговым органом, до того как подать иск в суд, нужно изучить результаты проверки по имеющимся документам. Необходимо правильно выбрать линию защиты своих прав и соблюсти, досудебное производство — подать Апелляционную жалобу в налоговый орган. В дальнейшем в судебном порядке совершить оспаривание незаконных требований налогового органа. Суд с налоговой требует внимательного отношения к досудебному производству.

Обжаловать решение налогового органа

Для успешного обжалования решения налогового органа необходимо всесторонне изучить результаты налоговой проверки. Порядок ознакомление с результатами налоговой проверки, налогоплательщик или его представитель имеют право ознакомиться с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля на территории налогового органа не позднее двух дней со дня подачи таким лицом соответствующего заявления. Результаты налоговой проверки могут содержать записи фиксации проверки, фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи и другие материалы, выполненные при производстве действий в ходе проверки.

Акт по результатам налоговой проверки

Акт по результатам налоговой проверки составляется в течение 10 дней с момента окончания проверки, по проверке консолидированной группы в течении трех месяцев. В Акте должен быть указан период проверки, документальные факты нарушений, выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи закона которыми предусмотрена ответственность.

В течение 5 дней и в течении 10 дней для консолидированной группы, с даты указанной в Акте, Акт вручается проверяемому лицу нарочно или по почте. Датой вручения этого акта считается шестой день, (для иностранной организации 20 день) считая с даты, отправки заказного письма.

Возражение налогоплательщика

В течение одного месяца, со дня получения акта проверяемый имеет право, предоставить в налоговый орган осуществляющий проверку свое письменное возражение налогоплательщика. Отсутствие возражения налогоплательщика не должно расцениваться налоговым органом как его согласие со своей виной или требованиями налогового органа. Также налогоплательщик в течение трех лет имеет право направить в налоговый орган заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Решение по результатам налоговой проверки

В течение 10 дней, начиная с даты, истечения одного месяца с момента получения проверяемым лицом акта проверки, руководитель налогового органа проводившего проверку выносит свое решение по результатам налоговой проверки. В случае проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, срок вынесения решения по налоговой проверке может быть продлен, но не более чем на один месяц, (два месяца при проверке консолидированной группы, иностранной организации).

Вынесенное решение по налоговой проверке в течение пяти дней со дня его вынесения должно быть вручено лицу, в отношении которого оно было вынесено. В случае направления решения по почте заказным письмом датой его вручения считается шестой день со дня отправки заказного письма. Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня вручения. В случае подачи апелляционной жалобы, вынесенное решение вступает в силу, с момента принятия решении по апелляционной жалобе, но не ранее истечения срока отведенного на подачу апелляционной жалобы.

Решение по результатам налоговой проверки о взыскании недоимок и т.д. принимается после истечения срока на добровольное выполнение, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. В случае пропуска такого срока решение считается недействительным. В этом случае налоговый орган обязан в течение шести месяцев подать заявление в суд содержащие в себе требования об уплате налога. После истечения срока срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Досудебный порядок урегулирования споров с налоговым органом

Досудебный порядок урегулирования споров с налоговыми органами является обязательным. Обращение в суд, возможно, только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган. Обжалование вступивших в силу актов происходит посредством — Жалобы. Апелляционная жалоба в налоговый орган подается на не вступившее в силу решение налогового органа.

Апелляционная жалоба в налоговый орган

Апелляционная жалоба в налоговый орган подается до дня вступления в силу обжалуемого решения, через вынесший обжалуемое решение налоговый орган. В течение 3 (трех) дней жалоба передается налоговым органом в вышестоящий налоговый орган. По полученной Жалобе или Апелляционной жалобе налоговый органа должен принять решение в течение 15 дней с момента ее получения и может быть продлен не более чем на 15 дней.

По вопросам: привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения решение принимается в течение одного месяца со дня получения жалобы, указанный срок может быть продлен не более чем на один месяц.

Жалоба на решение налогового органа

Жалоба на решение налогового органа в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, может быть подана в течение трех месяцев со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе (апелляционной жалобе), (по консолидированной группе в течение одного года). В случае если решение налогового органа не обжаловалось Апелляционной жалобой, решение налогового органа может быть обжаловано Жалобой в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Жалоба подается в налоговый орган вынесший решение. В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен вышестоящим налоговым органом.

Последствия отзыва жалобы в налоговый орган

Отзыв жалобы, лишает лицо, подавшее в налоговый орган жалобу, права на повторное обращение с жалобой по тем же основаниям.

Игнорирование жалобы налоговым органом

В случае если налоговый орган не примет в отведенные сроки решение по жалобе (апелляционной жалобе) акты и решения налогового органа могут быть обжалованы в судебном порядке.

Подсудность налоговых споров

Подсудность налоговых споров определена действующим законодательством, если судом будет установлено, что в производстве вышестоящего налогового органа имеется жалоба, суд обязан приостановить рассмотрение дела до рассмотрения вышестоящим налоговым органом жалобы налогоплательщика. Более того, в судебном порядке, может быть оспорено только то, что было обжаловано в вышестоящем налоговом органе.

Арбитражный суд по налоговому спору

Заявление в арбитражный суд по налоговому спору, может быть подано  в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Обжалование судебного приказа

Чаще всего по делам где размер суммы подлежащей взысканию не превышает сто тысяч рублей, судом выноситься судебный приказ по налоговому спору. При обжаловании судебного приказа, в случае не соблюдения ранее заявителем досудебного порядка, заявителю следует понимать, что согласно ст. 111 АПК РФ судебные издержки могут быть отнесены на заявителя.

Наша деятельность основана на принципах ответственности, профессионализма и уважения к Клиенту. Обращайтесь к нам за юридической консультацией и правовой поддержкой по любым правовым вопросам.

Наши партнеры при необходимости окажут следующие бухгалтерские услуги:




Юридическая фирма
Юридическая фирма